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沅财预〔2021〕143号

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各乡镇人民政府，县直各预算单位：

根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》和《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发﹝2021﹞5号）规定，结合我县实际，现就2022年部门预算编制有关事项通知如下：

一、总体要求

根据财政部《预算管理一体化规范》《预算管理一体化系统技术标准》及湖南省财政厅相关工作规定，围绕“科学、精准、绩效”目标，以“推进预算管理一体化建设、深化零基预算改革，加强财政统筹力度、强化全面绩效管理、加强预算执行管理、推进预算信息公开”为重点，认真贯彻执行县委、县政府决策部署，不折不扣落实过“紧日子”要求，坚决兜牢“三保”底线；强化各类资金整合统筹，加大盘活存量资金资产，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。 

二、编制范围

全县与财政部门有缴拨款关系的县直行政事业单位均需编制部门预算。各学校编制部门预算由县教育局另行布置，非国库集中支付管理的单位和临时机构暂不纳入部门预算编制范围（具体见附件1、2）。

三、编制要求

（一）收入预算

1.本级收入预算编制。包括公共财政预算拨款、政府性基金预算拨款、财政专户管理的非税收入拨款、国有资本经营预算拨款、上年结转和其他收入。各单位要充分考虑相关征收政策的影响，合理预测2022年财政收入，根据其资金性质准确填列相关收入科目。

2.上级补助收入预算编制。按照省财政厅提前下达或往年预估的2022年转移支付资金，由各部门（单位）会同财政业务股室，根据财政资金管理办法，结合我县实际情况，分项目、按部门编入预算。

（二）支出预算

部门支出预算编制由基本支出和项目支出两部分组成，支出方向由人员类支出、运转类支出和特定目标类支出三部分组成。各部门（单位）要根据预算编制要求，科学、合理编制2022年预算。财政预算资金按照人员类支出、运转类支出和特定目标类支出顺序安排保障。

1.基本支出预算编制。基本支出对应人员类支出和运转类支出。基本支出预算根据单位编制数、人员信息等基础数据，按照相关政策标准，定额测算生成。

（1）工资福利支出

①全额工资（含13个月奖励工资）、津补贴、绩效工资、提前退休人员、乡镇工作补贴、公务交通补贴、特殊岗位津贴、差额工资、固定补助、遗属、抚恤暂按2021年11月标准编制。

②全额单位社会保险缴费

A.养老保险按工资津补贴总额的16%计算；

B.医疗生育保险按工资津补贴总额的8.5%计算；

C.工伤保险学校按工资津补贴总额的1.2%计算，其他单位按工资津补贴总额的1%计算。

D.失业保险全额事业人员缴纳，按工资津补贴总额的0.7%计算；

E.职业年金实行记账式，由财政局社保股会同人社局据实测算；

F.住房公积金按工资津补贴总额的12%计算。

（2）一般商品服务支出

①在职人员公用经费；除自收自支人员公用经费由单位自行解决外，其余人员按2021年公务经费标准测算。

②公用经费中包含据实测算的工会经费（职工工资加津补贴总额的2%）、职工福利费（职工工资总额的 2.5%）、教育培训费（职工工资加津补贴总额的1.5%）及党建经费（职工工资加津补贴总额的2%）。

③公务交通补贴据实安排；三公经费严格按照控制数填报；公务用车调用经费由单位自行与车管中心结算。

（3）对个人和家庭的补助支出

①离休费：离休费、生活补贴及离休护理费据实预算至老干部局。

②退休费：退休费和生活补贴据实预算至社会保险服务中心。

③独生子女费、退休人员独生子女奖励金按标准据实预算至卫健局。

2.项目支出预算编制。项目支出对应特定目标类支出；项目支出预算编制应充分考虑上年预算执行和当年支出需求的实际情况，在预算控制数内合理安排，按轻重缓急对项目支出进行排序。2022年列入部门预算安排的项目经费，必须符合如下条件：一是法律、法规以及国民经济和社会中长期发展规划要求安排的项目；二是上级党委、政府和财政部门文件明确要求并涉及对县委、县政府有考核指标的项目；三是县委常委会会议、县政府常务会议和书记县长办公会议审定的项目；四是其他确需安排的项目。

四、编制流程

2022年县本级部门预算按照“两上两下”程序，通过预算管理一体化系统进行编制，相关文件和表格由各业务股室下发。

（一）“一上”阶段（2021年 11 月 20 日前）

各预算单位在预算管理一体化系统完成基础信息数据采集核改及“一上”申报工作（附件1），同时将 2022年基本支出（附件3）和项目支出预算表格（附件4）等资料报县财政局归口业务股室；行政政法股将《2022年三公经费控制数》提供给预算股。

（二）“一下”阶段（2021年 12月5日前）

县财政局将各预算单位报送的基础信息、“一上”数据予以审核汇总后，下达 2022年部门预算“一下”控制数及编制任务。

（三）“二上”阶段（2021年 12月15日前）

各预算单位根据预算控制数编制 2022年部门预算草案，认真编写部门预算编制说明，并将电子数据报送县财政局归口业务股室；县财政局审核和汇总部门预算，形成 2022年县级预算草案，报县政府审批后，提请县人民代表大会审查。

（四）“二下”阶段（县人民代表大会审查通过预算后的20 日内）

按照《中华人民共和国预算法》的有关规定，预算草案经县人民代表大会批准预算后 20 日内，县财政局将部门预算批复（告知）至主管部门和乡镇，主管部门在 15 日内将部门预算批复至所属单位。

（五）非部门预算单位编制办法

非部门预算单位按相关要求填列《2022年基本支出申报表》《2022年项目支出申报表》，打印纸质表格盖章后于2021年11月30日前送财政局归口管理股室。

五、编制要求

（一）基础数据

基本支出采用 2021年11月的人员编制、工资等基础数据，各单位务必高度重视预算基础资料填报工作，凡因数据填报不准确而造成的经费缺口，单位自行负责。    

（二）政府采购预算编制

使用纳入预算管理的资金，采购纳入集中采购目录或者虽未纳入集中采购目录，但单项或者年度批量预算金额在政府采购限额标准之上的货物、工程和服务（货物、服务30万，工程50万），应当依法编制政府采购预算，实行政府采购。限额标准以下的项目除有特殊规定外，均不需编制政府采购预算。

（三）同步申报项目预算绩效目标

按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，申报绩效目标。部门预算单位须同步填报项目支出预算绩效目标表和部门整体支出绩效目标表，执行中申请调整预算的，应当一并上报调整的绩效目标。通过实施预算绩效目标管理，提升绩效评价质量，强化绩效评价结果应用，并将绩效理念贯穿预算编制与执行的全过程。

    附件：1.2022年部门预算单位及编制口径表;

          2.2022年非部门预算单位及编制口径表;

          3.2022年公共财政基本支出预算申报表;

          4.2022年公共财政项目支出预算申报表.

沅陵县财政局
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